Aaaahhhh, Moooment: Du siehst die Steuern, die Du für den Reward zahlst, als Anschaffungspreis für die Coins an? Nee, das ist falsch. Mit den zu zahlenden Steuern kaufst Du ja nicht den Coin.
Das ist keine Anschaffung nach §23.
Wie kommt ihr darauf? Oder habe ich das jetzt doch falsch verstanden? Das würde aber Eure Aussagen erklären…
Nee - so meine ich das nicht
Es gibt einmal den Zufluss des Rewards 1X (mit Verkehrswert 1€). Den Verkehrswert zum Zeitpunkt des Zuflusses versteuere ich.
Ich habe also nichts gekauft, sondern nur einen Reward erhalten.
Den Vorgang meine ich: Ist der REWARD-Zufluss gleichzeitig eine Anschaffung?
Meine Meinung: Ja
Ich versuche es auch nochmal etwas länger:
A) Kauf 50 ADA für je 1€ am 02.01.22
B) 30 ADA gehen ins Staking am 05.01.22
C) 10 ADA bekomme ich als Reward für den Stake von 30 ADA am 01.05.22 (Zufluss)
D) Diese 10 ADA
aa) gebe ich im Anschluss auch ins Staking („Wiederanlage“)
bb) gebe ich im Anschluss nicht erneut ins Staking („Auszahlung“)
bei jeweils Verkehrswert bei Zufluss von 2€ je ADA
E) Den kompletten Stake (30 ADA bzw. 30+10 ADA) erhalte ich am 01.10.22 zurück
F) Ich verkaufe alles am 01.12.22 für 4€ je ADA
Folge:
Fall aa)
- 01.05.22 (Staking)
a) Zufluss von 10 ADA zu 2€ je ADA = steuerpflichtig = 20€ ( § 22 EStG)
b) Zufluss = Anschaffung (weil im Tausch erworben → analog Mining → mit unklarer Aussage im BMF-Entwurf → meine Meinung) zu AK = 2€ je ADA - 01.10.22 (An- und Verkauf)
a) Verkauf von 20 ADA (gingen nicht ins Staking) = steuerplfichtig (innerhalb 1 Jahr) = 20x4€ (VKP) abzgl. 20x1€ (AK) = 80€ abzgl. 20€ = 60€ (§ 23 EStG)
b) Verkauf von 30 ADA (Stake) = steuerplfichtig (innerhalb 10 Jahr, da Staking) = 30x4€ (VKP) abzgl. 30x1€ (AK) = 120€ abzgl. 30€ = 90€ (§ 23 EStG)
c) Verkauf von 10 ADA = steuerpflichtig (innerhalb 10 Jahr, da Staking durch „Wiederanlage“) = 10x4€ (VKP) abzgl. 10x2€ (AK zu Zufluss-Verkehrswert) = 40€ abzgl. 20€ = 20€ (§23 EStG)
Kontrolle:
Aus 50 ADA zu 1€ (50€) habe ich 50 ADA zu 4€ (200€) gemacht und damit 150€ nach § 23 ESTG versteuert.
Zusätzlich habe ich 10 ADA zu 2€ (20€) nach § 22 EStG versteuert
Und zuletzt habe ich den Wertzuwachs dieses Stake von 10 ADA (4€ - 2€ Verkehrswertdifferenz) mit 20€ nach § 23 EStG versteuert.
Fall bb)
- 01.05.22 (Staking)
a) Zufluss von 10 ADA zu 2€ je ADA = steuerpflichtig = 20€ ( § 22 EStG)
b) Zufluss = Anschaffung (weil im Tausch erworben → analog Mining → mit unklarer Aussage im BMF-Entwurf → meine Meinung) zu AK = 2€ je ADA - 01.10.22 (An- und Verkauf)
a) Verkauf von 20 ADA (gingen nicht ins Staking) = steuerplfichtig (innerhalb 1 Jahr) = 20x4€ (VKP) abzgl. 20x1€ (AK) = 80€ abzgl. 20€ = 60€ (§ 23 EStG)
b) Verkauf von 30 ADA (Stake) = steuerplfichtig (innerhalb 10 Jahr, da Staking) = 30x4€ (VKP) abzgl. 30x1€ (AK) = 120€ abzgl. 30€ = 90€ (§ 23 EStG)
c) Verkauf von 10 ADA = steuerpflichtig (innerhalb 1 Jahr, da kein Stake durch „Wiederanlage“) = 10x4€ (VKP) abzgl. 10x2€ (AK zu Zufluss-Verkehrswert) = 40€ abzgl. 20€ = 20€ (§23 EStG)
Kontrolle:
Aus 50 ADA zu 1€ (50€) habe ich 50 ADA zu 4€ (200€) gemacht und damit 150€ nach § 23 ESTG versteuert.
Zusätzlich habe ich 10 ADA zu 2€ (20€) nach § 22 EStG versteuert
Und zuletzt habe ich den Wertzuwachs dieses Stake von 10 ADA (4€ - 2€ Verkehrswertdifferenz) mit 20€ nach § 23 EStG versteuert.
Die FAQ-Meinung sagt aber:
- 01.05.22 (Staking)
a) Zufluss von 10 ADA zu 2€ je ADA = steuerpflichtig = 20€ ( § 22 EStG)
̶b̶)̶ ̶̶z̶̶u̶̶f̶̶l̶̶u̶̶s̶̶s̶̶ ̶=̶ ̶̶a̶̶n̶̶s̶̶c̶̶h̶̶a̶̶f̶̶f̶̶u̶̶n̶̶g̶̶ ̶(̶w̶̶e̶̶i̶̶l̶̶ ̶̶i̶̶m̶̶ ̶̶t̶̶a̶̶u̶̶s̶̶c̶̶h̶̶ ̶̶e̶̶r̶̶w̶̶o̶̶r̶̶b̶̶e̶̶n̶̶ ̶->̶ ̶̶a̶̶n̶̶a̶̶l̶̶o̶̶g̶̶ ̶̶m̶̶i̶̶n̶̶i̶̶n̶̶g̶̶ ̶->̶ ̶̶m̶̶i̶̶t̶̶ ̶̶u̶̶n̶̶k̶̶l̶̶a̶̶r̶̶e̶̶r̶̶ ̶̶a̶̶u̶̶s̶̶s̶̶a̶̶g̶̶e̶̶ ̶̶i̶̶m̶̶ ̶̶b̶̶m̶̶f̶-̶e̶̶n̶̶t̶̶w̶̶u̶̶r̶̶f̶̶ ̶->̶ ̶̶m̶̶e̶̶i̶̶n̶̶e̶̶ ̶̶m̶̶e̶̶i̶̶n̶̶u̶̶n̶̶g̶)̶ ̶̶z̶̶u̶̶ ̶̶a̶̶k̶̶ ̶=̶ ̶̶2̶€̶ ̶̶j̶̶e̶̶ ̶̶a̶̶d̶̶a̶ - 01.10.22 (An- und Verkauf)
a) Verkauf von 20 ADA (gingen nicht ins Staking) = steuerplfichtig (innerhalb 1 Jahr) = 20x4€ (VKP) abzgl. 20x1€ (AK) = 80€ abzgl. 20€ = 60€ (§ 23 EStG)
b) Verkauf von 30 ADA (Stake) = steuerplfichtig (innerhalb 10 Jahr, da Staking) = 30x4€ (VKP) abzgl. 30x1€ (AK) = 120€ abzgl. 30€ = 90€ (§ 23 EStG)
̶c̶)̶ ̶̶v̶̶e̶̶r̶̶k̶̶a̶̶u̶̶f̶̶ ̶̶v̶̶o̶̶n̶̶ ̶̶1̶̶0̶̶ ̶̶a̶̶d̶̶a̶̶ ̶=̶ ̶̶s̶̶t̶̶e̶̶u̶̶e̶̶r̶̶p̶̶f̶̶l̶̶i̶̶c̶̶h̶̶t̶̶i̶̶g̶̶ ̶(̶i̶̶n̶̶n̶̶e̶̶r̶̶h̶̶a̶̶l̶̶b̶̶ ̶̶1̶̶ ̶̶j̶̶a̶̶h̶̶r̶̶,̶̶ ̶̶d̶̶a̶̶ ̶̶k̶̶e̶̶i̶̶n̶̶ ̶̶s̶̶t̶̶a̶̶k̶̶e̶̶ ̶̶d̶̶u̶̶r̶̶c̶̶h̶̶ ̶"̶w̶̶i̶̶e̶̶d̶̶e̶̶r̶̶a̶̶n̶̶l̶̶a̶̶g̶̶e̶")̶ ̶=̶ ̶̶1̶̶0̶̶x̶̶4̶€̶ ̶(̶v̶̶k̶̶p̶)̶ ̶̶a̶̶b̶̶z̶̶g̶̶l̶̶.̶̶ ̶̶1̶̶0̶̶x̶̶2̶€̶ ̶(̶a̶̶k̶̶ ̶̶z̶̶u̶̶ ̶̶z̶̶u̶̶f̶̶l̶̶u̶̶s̶̶s̶-̶v̶̶e̶̶r̶̶k̶̶e̶̶h̶̶r̶̶s̶̶w̶̶e̶̶r̶̶t̶)̶ ̶=̶ ̶̶4̶̶0̶€̶ ̶̶a̶̶b̶̶z̶̶g̶̶l̶̶.̶̶ ̶̶2̶̶0̶€̶ ̶=̶ ̶̶2̶̶0̶€̶ ̶(§̶2̶̶3̶̶ ̶̶e̶̶s̶̶t̶̶g̶)
Kontrolle:
Aus 50 ADA zu 1€ (50€) habe ich 50 ADA zu 4€ (200€) gemacht und damit 150€ nach § 23 ESTG versteuert.
Zusätzlich habe ich 10 ADA zu 2€ (20€) nach § 22 EStG versteuert
̶u̶̶n̶̶d̶̶ ̶̶z̶̶u̶̶l̶̶e̶̶t̶̶z̶̶t̶̶ ̶̶h̶̶a̶̶b̶̶e̶̶ ̶̶i̶̶c̶̶h̶̶ ̶̶d̶̶e̶̶n̶̶ ̶̶w̶̶e̶̶r̶̶t̶̶z̶̶u̶̶w̶̶a̶̶c̶̶h̶̶s̶̶ ̶̶d̶̶i̶̶e̶̶s̶̶e̶̶s̶̶ ̶̶s̶̶t̶̶a̶̶k̶̶e̶̶ ̶̶v̶̶o̶̶n̶̶ ̶̶1̶̶0̶̶ ̶̶a̶̶d̶̶a̶̶ ̶(̶4̶€̶ ̶-̶ ̶̶2̶€̶ ̶̶v̶̶e̶̶r̶̶k̶̶e̶̶h̶̶r̶̶s̶̶w̶̶e̶̶r̶̶t̶̶d̶̶i̶̶f̶̶f̶̶e̶̶r̶̶e̶̶n̶̶z̶)̶ ̶̶m̶̶i̶̶t̶̶ ̶̶2̶̶0̶€̶ ̶̶n̶̶a̶̶c̶̶h̶̶ ̶§̶ ̶̶2̶̶3̶̶ ̶̶e̶̶s̶̶t̶̶g̶̶ ̶̶v̶̶e̶̶r̶̶s̶̶t̶̶e̶̶u̶̶e̶̶r̶̶t̶̶.̶