Mal wieder eine Steuerfrage

[anon52841224]

Bevor ich argumentiere, muss ich sagen, dass mir der Sachverhalt bei der „Earn Funktion“ nicht zu 100% klar ist.

Will sagen: Ich weiß nicht, wie das FA es einstuft. Es könnte so eine Art „Payback Aktion“ sein, die (nachdem was ich so in der Vergangenheit recherchiert habe) sowieso steuerfrei sind, sofern man’s nicht übertreibt.

Aber ich nehme einfach mal den „schlimmsten“ Fall an und gehe in meiner Argumentation davon aus, dass das FA diese „Earn Funktion“ als „eine Art Staking“ einstuft.

@anon42158615

Nach dem BMF-Entwurf sind auch die Gewinne aus der Veräußerung von Reward Krypto Token steuerpflichtig, wenn sie innerhalb eines Jahres nach ihrer Zuteilung veräußert werden (§ 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG)."

Ich weiß nicht, wie das Handelsblatt zu dieser Erkenntnis kommt, aber es ist ganz eindeutig, dass Staking-Rewards nicht unter § 23 EStG fallen können, denn in §23 geht es um Coins, die gekauft wurden. Ob nun mit Euro, $, BTC, ETH oder was auch immer.

Rewards sind nicht gekauft. Es sind Zinsen, es sind Belohnungen, es sind Geschenke. Irgendwas dazwischen oder ein Mix aus allem.
Aber sie sind definitiv nicht gekauft.

@anon42158615

Ich möchte auch keine neue Diskussion starten

Darfst Du. Wenn etwas unklar ist, sollte man darüber diskutieren dürfen. Dafür ist ja ein Forum da.

@anon42158615

dass nach dem BMF-Schreiben die Coins als „angeschafft“ gelten könnten.

Nein, nicht wirklich. Nach dem Artikel, ja. Aber nicht nach dem BMF-Entwurf.

Ich zitiere:

b) Ertragsteuerrechtliche Behandlung im Privatvermögen

Erhält der Steuerpflichtige Einheiten einer virtuellen Währung im Wege des Proof of Stake, erzielt er damit Einkünfte aus (sonstiger) Leistung gemäß § 22 Nummer 3 EStG.

Dies gilt nur, sofern es sich nicht bereits um Einkünfte im Sinne des § 15 EStG handelt; insoweit wird auf die Ausführungen zum Mining verwiesen (vgl. Rz. 24 ff).

Erhält der Steuerpflichtige Einheiten einer virtuellen Währung im Zusammenhang mit dem Betreiben eines Masternode, liegen Einkünfte aus einer (sonstigen) Leistung gemäß § 22 Nummer 3 EStG vor.

Dies gilt nur, sofern es sich nicht bereits um Einkünfte im Sinne des § 15 EStG handelt; insoweit wird auf die Ausführungen zum Mining verwiesen (vgl. Rz. 24ff).

Um Einkünfte gemäß § 22 Nummer 3 EStG handelt es sich auch beim sogenannten Cold Staking. Der Leistende muss nicht bereits beim Erbringen seiner Leistung eine Gegenleistung erwarten. Ausreichend ist vielmehr, dass er eine im wirtschaftlichen Zusammenhang mit seinem Verhalten (Tun, Dulden, Unterlassen) gewährte (Gegen-)Leistung als solche annimmt.

Auf diese Weise ordnet er sein Verhalten der erwerbswirtschaftlich und damit auch ertragsteuerrechtlich bedeutsamen Sphäre zu. Maßgeblich ist dabei die Perspektive desjenigen, der die Einheiten seiner virtuellen Währung zum Zwecke des Cold Staking festschreibt.

Aus dessen Sicht erfolgt die Entlohnung mit den zusätzlichen Einheiten einer virtuellen Währung, weil er auf die Nutzung bzw. Veräußerung seiner Einheiten einer virtuellen Währung für einen bestimmten Zeitraum verzichtet. Wirtschaftlich betrachtet handelt es sich um einen Ertrag, nur dass der Anleger statt Geld Einheiten einer virtuellen Währung bekommt.

Es liegt daher eine Leistung im o. g. Sinne vor.

Kein Wort von §23. Im Gegenteil. Es wird explizit auf §22 verwiesen.

Das bedeutet: Versteuerung bei Zufluss. Keine Haltefrist.

Hilft Dir das weiter?

[anon42158615]

BMF-Entwurf:

Bezüglich der
Veräußerung von zusätzlichen Einheiten virtueller Währung wird auf die Ausführungen der
Rz. 39 ff. verwiesen.

RZ39f f

„Das Entgelterfordernis ist erfüllt, wenn die Einheiten einer virtuellen
Währung beispielsweise im Tausch gegen Einheiten staatlicher Währung (z. B. Euro), eine
Ware oder eine Dienstleistung angeschafft werden oder der Steuerpflichtige Einheiten einer
virtuellen Währung im Tausch gegen Einheiten einer anderen virtuellen Währung erhält.“

Anschaffung über eine Dienstleistung ist wohl das Zauberwort. Ich habe sogar bei Winheller das so gelesen in einer Antwort auf eine Frage per Mail. Ich muss jetzt leider weg, aber ich schau mal, ob ich das wiederfinde.

[Ralf83]

Ich würde ja so schlecht schlafen bei dieser Thematik, da hodl ich lieber, sry off topic

[anon52841224]

@anon42158615

Bezüglich der
Veräußerung von zusätzlichen Einheiten virtueller Währung wird auf die Ausführungen der
Rz. 39 ff. verwiesen.

Korrekt. Der Abschnitt kommt aber aus dem Absatz Lending. Das hast Du gesehen, oder?

Wie bereits geschrieben, weiß ich nicht, was die „Earn Funktion“ macht bzw. wie sie eingestuft wird, aber nach Lending klingt das für mich nicht.

Nur mal nebenbei.

Was aber nun…

@anon42158615

RZ39f f

und die damit verbundenen „Einkünfte aus der Veräußerung von Einheiten
einer virtuellen Währung“ und die von Dir markierte Dienstleistung betrifft:

Sie definieren darin nur, dass es bei Coins nach §23 egal bzw. identisch ist, ob Du

• sie gekauft hast („Einheiten staatlicher Währung“)
• sie durch den Verkauf erhalten hast („eine Ware“)
• sie für eine Tätigkeit („eine Dienstleistung“)

erhalten hast.

Das hat aber nichts mit Staking oder dieser „Earn Funktion“ zu tun. Du wirfst das alles irgendwie ein wenig durcheinander.

[anon42158615]

Verkauf der Staking-Belohnung

Das BMF geht jedoch noch einen Schritt weiter und sagt, dass die im Wege des Minings oder Stakings erlangten Einheiten einer virtuellen Währung folglich als „angeschafft“ gelten (tauschähnlicher Vorgang). Ein anschließender Verkauf der Staking-Belohnung innerhalb der Spekulationsfrist des § 23 EStG wäre daher grundsätzlich steuerpflichtig.

gefunden in:

https://www.heise.de/news/Fuer-Proof-of-Stake-genutztes-Kryptogeld-erst-nach-10-Jahren-steuerfrei-6114198.html

[anon52841224]

@anon42158615

Das BMF geht jedoch noch einen Schritt weiter und sagt

Auch hier kann ich nicht sagen, wie heise zu dieser Aussage kommt, denn wie ich oben wohl ziemlich eindeutig belegt habe, steht nichts vom §23 in dem entsprechenden Abschnitt.

Aber zitieren wir doch auch den nächsten Abschnitt aus dem Artikel…

Der Begriff der Anschaffung wird vom BMF sehr weit ausgelegt, man könnte auch sagen, zu weit. So gab es von behördlicher Seite in der Vergangenheit denn auch Mitteilungen, wonach beim privaten Mining kein Anschaffungsvorgang, also kein entgeltlicher Erwerb vorliege. Auch die überwiegende Literatur vertritt diese Auffassung.

Hier udern sie nämlich wieder zurück und sagen, dass die Begriff-Definition des BMF offensichtlich falsch ist.

[anon42158615]

@anon52841224

und sagen, dass die Begriff-Definition des BMF offensichtlich falsch ist.

Das werden dann wohl die Gerichte entscheiden…

[anon52841224]

@anon42158615

wohl die Gerichte entscheiden

Im Zweifel ja.

Es ist ja auch nur ein Entwurf. Da kann noch sehr viel passieren…

[Medion62]

Also ich hab jetzt auch noch mal mit meiner Steuerberaterin gesprochen. Nach aktueller Rechtslage erhöht sich durch Staking und Mining nicht die Haltefrist auf 10 Jahre….